市审计局

近年来，湖北孝感市审计局按照统筹全市投资审计工作的总体思路，切实创新和改进工作方法，通过统筹管理和资源整合两个重要抓手，以“一体化” 的理念推进全市投资审计管理规范，以“一盘棋”的思路谋划投资审计工作、以“一面旗”的要求狠抓投资审计队伍建设，有力提升了全市投资审计工作整体水平，全市投资审计工作呈现良好的发展态势。2013年，全市共完成投资审计项目683项，审计预算及投资总额94.07亿元，审减8.72亿元。

一、规范操作，实现制度对接，着力推进投资审计管理“一体化”

一是提请政府出台地方性法规，准确定位不越权。为解决单一竣工结（决）算审计模式的不足，2007年以来，该局探索性地开展了对政府投资项目全程跟踪审计监督。这种模式在实践中取得了巨大的经济效益和社会效益，得到了市委市政府和社会各界的高度认可。但与此同时，全程审计中的招标控制价审计、事中跟踪审计如何找到有力的法规支撑，如何破解全程审计监督模式定位的问题一直困扰着他们。为解决这些问题，该局认真查找国家关于投资管理和投资体制改革等方面法律法规，在不断学习、总结、提炼的基础上，提请市政府出台了《孝感市政府投资项目全程审计监督办法》（以下简称《办法》）。《办法》对政府投资项目全程审计的范围、环节、重点均一一进行了明确，首次以政府行文的方式提出对政府投资项目的标底预算和工程设计变更进行审计监督，同时赋予了审计机关对政府投资项目进行全程跟踪审计的职责。随后，为推动投资项目审计深入开展，强化政府投资项目管理，市政府又专门出台了《孝感市市政公用设施建设项目管理办法》、《孝感市政府投资项目资金管理办法》、《孝感市BT、BOT项目融资建设管理办法》、《孝感市城市建设资金管理办法》等配套制度，为政府投资项目全程审计提供了有力支撑。

二是印发全程审计操作规程，立意指导重操作。在总结全市投资审计成功经验的基础上，该局结合《办法》执行过程中存在的问题和不足，又进一步出台了《孝感市政府投资项目全程跟踪审计操作规程》（以下简称《规程》），对全程审计介入方式、操作程序、质量控制、风险防控、阶段衔接以及审计文书的出具均进行了明确规定，确保全程跟踪审计与《审计法》、《审计法实施条例》、《政府投资项目审计规定》、《国家审计准则》等法律法规的对接。《规程》出台后，得到了省厅和孝感市政府主要领导的充分肯定，省厅主要领导作出重要批示，指示相关处室在此基础上完善，在全省推行。目前，该《规程》已经孝感市政府分管领导同意下发各县市区参照执行。

三是制定相关管理办法，强化质量促规范。在内部控制管理上，该局结合投资审计工作实际，先后出台了《孝感市政府投资项目审计业务流程暂行规定》、《孝感市审计局政府投资项目审计内部复核办法》、《孝感市审计局关于聘请社会专业人员参加投资审计项目管理办法》等制度，进一步健全投资审计质量风险防控机制，细化操作流程，硬化管理，重点把好投资审计项目质量的复核审理关和人员的选聘关，有效防范投资审计风险。

二、统筹安排，加强资源整合，确保全市投资审计工作“一盘棋”

一是强化项目联动和分类管理。为全面完成各项投资审计任务，该局积极探索在项目管理上 “做文章”。在投资审计项目计划安排上，每年初主动征求市政府及相关部门的意见，明确全年工作的重点，落实全程跟踪审计的项目，待省厅统筹安排项目下达后一并报市政府转发，确保投资审计与党委政府工作中心“同频共振”。在项目管理上，坚持凡是涉及工程投资的审计项目，都必须有投资审计局的人员参加，所有投资审计项目，都必须由投资审理室进行技术审理、法制科进行程序审理。如在去年开展的大悟县县长经济责任审计，汉川、应城泵站更新改造项目审计中，该局均派出了投资审计业务骨干参与其中，取得了很好的效果，同时也有效防范了因其他科室业务不熟导致的质量风险。

二是强化投资审计项目复核和审理。在投资审计项目质量控制上，主要突出了第三方监控，把好项目质量复核和审理关，做到“三复核二审理”。即在投资审计机构内部实行“三级复核”，在局机关法制科和投资审计审理室进行“二次审理”。首先由审计组成员之间对形成工作底稿和取证笔录的基础数据进行交叉审核，再由项目审计组长（主审）对项目审计实施的情况进行总体把握，初步拟定审计结果，并将审核后的初步审计结果交由投资审计机构技术负责人（总审计师）对各项技术指标进行综合性测试和复核，最后由投资审计局业务会议讨论研究形成审计报告初稿。形成的审计报告初稿和其他审计资料分别提交投资审理室和局机关法制科，由投资审理室人员就工程造价进行技术审理，法制科进行全面审理并出具项目审理意见书。2013年，该局投资审理室对50多个投资审计项目进行了技术审理，指出并纠正相关问题30余处，有效防范了审计风险。

三是强化对县市的业务指导与质量抽查。为带动县市区投资审计工作健康发展，该局先后多次召开全市投资审计专业会议，以会代训，同时建立网上咨询平台，对县市区提出的疑问进行实时解答；对市局的一些大型审计项目，市局也主动借调县市区审计人员参与，以审代训；对有的县市审计机关因自身力量不足难以完成的一些重大项目，市局及时抽调骨干给予支持，与县市区投资审计人员组成审计组，以帮代训；每年安排市局投资审理室会同相关科室对县市区投资审计项目质量进行抽查，针对抽查中发现的问题，在全市进行通报，对检查中发现存在严重质量问题的项目，按照《审计项目质量过错责任追究办法》予以责任追究。三年来，该局先后为县市区审计机关解答疑问22次，选调骨干对孝南、孝昌、云梦、应城等县市区投资审计项目进行帮扶14人次，抽调县市审计机关参与市局审计项目10人次。通过对县市区投资审计项目进行技术指导，也间接促进了当地投资审计工作的推进。

三、多点着力，打造一流团队，树好孝感投资审计队伍“一面旗”

一是拓展路径，多渠道解决专业性人才不足问题。为解决投资审计专业性人才不足的矛盾，一方面，采取内挖潜力外增聘员的形式，不断壮大该局投资审计队伍。采取激励措施，鼓励、支持现有审计人员学习业务知识，在已有2名注册工程造价师的基础上，又有2人参加考试取得了注册工程造价师职业资格；抓住成立孝感市政府投资审计局的契机，招考了4名具备一定工程专业知识、有一定从业经验的年轻人员充实到投资审计队伍；坚持以审计机关为主导，聘请了6名专业人员参与投资审计工作，统一坐班管理。至此，该局共有投资审计专业人员14人，基本满足了自身业务需要。另一方面，该局还积极参加各种培训，去年，全市共选派了8名投资审计人员参加了省厅投资审计骨干培训班，其中，市局5名。先后4次请专业的软件公司技术人员来局讲课，提高投资审计人员软件实际操作、使用能力。在全市各级党委政府的高度重视和支持下，目前，该市孝南、安陆、孝昌、大悟、应城等地已成立或即将成立专门的投资审计机构，已配备投资审计人员20多人。

二是构建平台，多途径提升投资审计人员实战能力。为确保新招考和聘用人员尽快进入角色，该局通过各种途径，为审计人员提供平台，加强实战锻炼。坚持“以老带新”，在内部开展“一帮一”活动，确保每名新进人员均有一名“老”投资审计人员进行帮扶和指导；不定期组织审计人员查看现场，并与相关单位协调，让审计人员作为业主代表，参与项目管理，了解项目流程，做到理论与实际相结合；投入专项资金6万元，为所有审计人员购置了专门的工程造价计算网络版软件，充分利用网络信息化手段，促进提高投资审计工作的质量和效率；以大型项目为载体，合理调配审计人员组成审计组，集中地点开展审计，实行项目资料共享、问题集体讨论、质量互相核查；每年争取机会选派业务过硬专业人员参加省厅对口处室项目审计，达到练业务、学管理、长见识的效果。通过三年多的努力，逐步形成了较为合理的投资审计人才梯队。

三是狠抓防控，多角度促进审计干部廉洁从审。投资审计队伍必须经得起廉政的考验。围绕投资审计廉政风险防控，该局坚持高标准要求，做到“三个到位”。以财政预算保障为经费主渠道，积极争取市政府的支持，拨付投资审计专项经费，确保工作经费和人员待遇保障到位；加强廉政风险教育，不断规范审计人员行为，严格落实投资审计各项制度规定，重点把握审计事实关和程序关，加强质量复核与审理，确保工作程序到位；认真落实党风廉政建设责任制和责任过错追究制，强化内部督导，强化对聘用人员的管理，切断被聘用人员与被审计单位的利益联系，切断审计机关及其工作人员与被聘用人员的利益联系，做到业务以审计机关为主导，人员以审计机关自有力量为骨干，报告由审计机关出具，确保管理措施到位。